Långsiktigt kapitalvinst eller förlust Vad är en långsiktig kapitalvinst eller förlust En långsiktig realisationsvinst eller förlust är en vinst eller förlust från en kvalificerad investering som ägs längre än 12 månader innan den såldes. Beloppet av en tillgångsförsäljning som räknas mot en realisationsvinst eller - förlust är skillnaden mellan försäljningsvärdet och köpeskillingen, eller helt enkelt hur mycket pengar investeraren erhöll eller förlorade när han sålde tillgången. Långsiktiga realisationsvinster ges en lägre skattesats än kortfristiga realisationsvinster i USA. AVSLUTA Långsiktigt kapitalvinst eller förlust När skattebetalarna lämnar in sina avkastningar med Internal Revenue Service (IRS), rapporterar de nettotillskottet av de långsiktiga kapitalvinster som uppnåtts under skattåret. Till exempel, om någon har en långsiktig vinst på 50 000 och en långsiktig förlust på 40 000 i ett kalenderår. han rapporterar 10 000 som en realisationsvinst. Kortfristiga realisationsvinster behandlas emellertid olika vid beräkning av realisationsvinster. Skillnad mellan långsiktiga och kortfristiga kapitalvinster Kortfristiga realisationsvinster kommer från tillgångar som innehas under mindre än ett år, medan långfristiga vinster kommer från tillgångar som ägs i över 12 månader. IRS beskattar kortfristiga realisationsvinster som regelbunden inkomst och beskattar långsiktiga realisationsvinster till en särskild kapitalvinstskattesats. Kapitalvinstskattesatsen varierar mellan 0 och 20, från och med 2016, och det beror på skatteinkomstinkomsten. Tänk dig att en enskild skattefil har beskattningsbar inkomst värd 415,00. Dessutom har han kortfristiga realisationsvinster på 100 000 kronor. Eftersom IRS behandlar sina kortfristiga vinster som regelbunden inkomst tillämpar byrån en 39,6 skatt eller 39 600. Han har också långsiktiga realisationsvinster på 100 000 kronor. Eftersom han är i toppskattefästet tillämpar IRS högsta kursen för långsiktiga vinster, och han betalar 20 eller 20 000 i skatt. Trots att vinsterna är lika stora, betalar han 19 600 färre skatt på den långsiktiga vinsten. Skillnad mellan långsiktiga och kortfristiga kapitalförluster Som kortfristiga realisationsvinster uppstår kortfristiga förluster från tillgångar som ägs under mindre än ett år. Kortfristiga förluster behandlas dock precis som långsiktiga förluster, ur skatteperspektiv, och skatteförvaltare kan göra anspråk på kortfristiga kapitalförluster mot deras långsiktiga realisationsvinster. Tänk dig att en skattefil har 50 000 i kortfristiga realisationsvinster och 200 000 från långfristiga realisationsvinster. Han har också 100 000 i långfristiga kapitalförluster och 50 000 i kortfristiga kapitalförluster. Hans nettoförlust på 150 000 motverkar sin långsiktiga vinst, och han måste bara anmäla skillnaden på 50 000 som kapitalvinstinkomst till IRS. Samtidigt måste han rapportera den 50 000 kortfristiga vinsten, vilken IRS behandlar som om den regelbundna inkomsten. Få de bästa möjliga personaloptionerna En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare, och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande inte fullt ut av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förstå naturoptionerna. beskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställd aktieoption Ett anställningsoptioner är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optioner som emitterats: icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) och incitamentoptioner (ISO). Icke-kvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt. Först erbjuds NSO: er till icke-verkställande anställda och utomstående chefer eller konsulter. Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda (mer specifikt, chefer) i företaget. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code (mer om denna fördelaktiga skattebehandling finns nedan). NSO - och ISO-planerna delar ett gemensamt drag: de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum (även känt som bidragsdatum). De måste följa ett specifikt schema som kallas fastighetsplanen när de utövar sina alternativ. Fastighetsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas (arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades). Året efter kommer ytterligare 200 aktier, och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten (kallad förhandlingselementet) och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Skattepliktiga personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO): Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beskattning börjar vid träningstillfället. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50. Avtalsdelen i kontraktet är (50-25) x 1002 500 . Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart (eller mindre än ett år från träning) kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst (eller förlust) och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig realisationsvinst (eller förlust) och skatten kommer att sänkas. Incitamentoptioner (ISO) får särskild skattemässig behandling: Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt (AMT). Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas prissättningen som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad: lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdagen. Antag att Stock A beviljades den 1 januari 2007 (100 inkomster). Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008. Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager alternativ strategi är viktigt, det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företags aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolag bör utgöra 20 (högst) av den övergripande investeringsplanen. Medan du kan känna dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell och skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerat. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt anställningsobjekt direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Väntar tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals. En typ av ersättningsstruktur som hedgefondsförvaltare brukar använda i vilken del av ersättningen prestationsbaserad. Ett skydd mot inkomstförlust som skulle uppstå om den försäkrade gick bort. Den namngivna mottagaren tar emot. Ett mått på förhållandet mellan en förändring i den mängd som krävdes av ett visst gott och en förändring i dess pris. Pris. Det totala dollarns marknadsvärde för alla bolagets utestående aktier. Marknadsvärdet beräknas genom att multiplicera. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stop-limit order kommer. Långsiktigt kapitalvinster Holdingperiod för aktieoptioner Förstå ditt aktieoptionsbidrag så att du inte blir upptagen. It8217 är bra att ha alternativ. It8217 är också snällt förvirrande. När du försöker räkna ut när du ska utöva aktieoptioner är it8217 smart att överväga hur you8217ll ska beskattas, och det beror på vilken typ av alternativ du har och om du uppfyller innehavsperioden för realisationsvinster. Om utövandet av dina optioner inte kvalificerar dig för långfristig kapitalvinstbehandling, kan du behöva betala den fruktade inkomstskattesatsen. Typ av alternativ IRS skiljer mellan lagstadgade och icke-statuterade aktieoptioner. I allmänhet är optioner som du har som en del av en personaloptionsplan eller incitamentsoptionsoptionsplan lagstadgade optioner. Allt annat är ett icke-statutärt alternativ. Men även om du fick alternativet som en del av en plan, om du inte var en anställd hos företaget som beviljade alternativet eller ett närstående företag från dagen för bidraget genom tre månader innan du utnyttjade alternativet, eller om alternativet är överlåtbart , det är ett icke-statutärt alternativ. Icke-statuterade optionsoptioner Icke-statuterade optioner har ingen särskild skattebehandling och ingen innehavsperiod. De räknas som inkomst, inte kapitalvinster. Om alternativet handlas på en etablerad marknad eller om du annars kan bestämma dess rättvisa marknadsvärde, måste du behandla alternativet som någon annan ersättning när den beviljas dig, men du måste tjäna som inkomst när du tränar alternativet. Om det verkliga marknadsvärdet isn8217t är lätt att bestämma är motsatsen sant: du behöver inte räkna alternativet som inkomst tills du övar eller överför det. Lagstadgade optionsoptioner Om du har lagstadgade aktieoptioner inkluderar du don8217t dem som inkomst antingen när du får optionerna eller när du utövar dem (förutom att beräkna alternativa minimiskatt). I stället bestämmer du skattebehandlingen när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Det kan vara år på vägen, och om du är skyldig till den vanliga inkomstskattesatsen eller den lägre långsiktiga kapitalvinsten, beror det oftast på huruvida du är nöjd med innehavsperioden eller ej. Innehavsperiod för lagstadgade optioner För att tillgodose innehavsperioden för lagstadgade optioner måste du inneha beståndet i ett år efter det att du har fått beståndet själv och två år efter att du fått alternativet. Om du måste sälja beståndet tidigare för att ta bort en intressekonflikt anses du uppfylla innehavsperioden. För det mesta, om du möter innehavsperioden, är din försäljning en långsiktig realisationsvinst eller förlust, men om optionen beviljades enligt en personalinköpsplan och med rabatt kan en del av det betraktas som inkomst. Referenser Vad betyder det för att utöva aktieoptioner Vad händer med en aktieoption om det löper ut och du. Icke-kompensationsoptioner Aktieoptioner Förklaras i Vanliga Engelska Populära Artiklar Ej Kvalificerad Aktieoption Bestämning Hur Beräkna Inkomstskatt på Alternativ Sälj att täcka Hur man rapporterar Nonqualified Stocks på en 1099 ISO Vs. NSO-optionsoptioner
No comments:
Post a Comment